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标题: 注册公司的注意事项：刚开公司没赚钱也要交税吗？ [打印本页]

作者: admin 时间: 2018-10-26 09:19
标题: 注册公司的注意事项：刚开公司没赚钱也要交税吗？
1：首先需要注意的是，虽然现在注册资本可以不实缴和验资，改为认缴制，认缴制规定注册资本可以随时转入公司，这就让有些人觉得，反正这钱什么时候交都行，把注册资本搞大些，显得公司有实力，有面子，所以动辄注册个500万、1000万甚至几千万的公司，但是，即使是认缴，这钱迟早要往里面填的，而且万一在经营过程中公司出现了纠纷，引起了官司赔偿，法院是会让你追缴你的认缴资本的。

比如，公司注册资本金1000万，你认缴700万，假如以后公司负债5000万，公司资产资不抵债的，你作为股东，必须以认缴的出资额即700万为限承担连带清偿责任。如果你公司注册资金金100万，你只需承担70万的连带清偿责任，哪怕公司欠1亿。

当然注册资本也不是越小越好，比如你注册个3万元的公司，通常会受包括银行、客户等方面的不太待见，不少项目招投标时甲方会有要求注册资本大小的硬指标，此外，如果你所从事的行业有需要前置、后置审批的，一定要注意注册资本的金额大小要符合审批要求，比如你要做全国性的SP（比如短信代理），注册资本就要求1000万以上。

2：其次则要注意的是注册公司后不管赚没赚钱，都要进行税务申报。虽然国内企业的税收种类有很多，但按大的说，主要还是增值税，个人所得税和企业所得税。通常说的合理避税，也是指合法规避上面三种大税。

这三种税金产生的基础不一样：工资报酬-交个人所得税、收入-增值税、利润-企业所得税。

（1）：其中个人所得税跟你赚不赚钱没关系，即使没赚钱，也要交税，比如个人所得税。公司只要有员工，比如月工资超过了3500，则可能就要交个税。

（2）：比如增值税，你是小规模纳税人，采购价10万，销售价比如也是10万，没赚钱啊，但是你要按照10万*3%的税率交3000元税，因为你是小规模纳税人，不能抵扣采购的进项税。

（3）：还有企业所得税，是否要交企业所得税通常有两个主要影响因素：
首先是征收方式，公司注册完成拿到营业执照只意味着公司合法成立了，但是后续还有银行开户，税种核定，税务报道，购买发票等各项事情，否则公司相当于没有完成所有流程。尤其是税种核定，其结果直接影响了交税方式和金额。税种核定也就是指公司注册完成后30天内向公司所在区的税务大厅和专管员根据公司的实际经营特点和经营范围，核定企业应纳税种、税目。税务局会根据公司类型，经营范围等信息，来核定和记录公司以后要交什么税，怎么交。

所得税征收方式分为查账征收和核定征收，查账征收是在企业的实际利润基础上征税，核定征收是在企业的实际收入基础上按照行业的核定利润率计算核定利润来征税（核定利润=实际收入*核定利润率）。

通常个人独资企业和合伙企业以及个别的有限公司，税务局会把这类企业的企业所得税的缴纳按照核定利润率的方式来进行。因为中国的个人独资企业和合伙企业千千万，这些企业的账务一般不健全，很难准确计算企业的真实利润，如果用利润来让其交企业所得税，这个工作难度很大。所以税务局通常把这类企业按照核定利润率的方式来交税。如果交税方式是核定征收的话，是按收入和核定的利润率来交的，和企业的利润没有直接关系。即使是亏损，也要按照收入交税。

第二个影响因素是税务利润和会计利润，这两个是有区别的，我们通常看的利润表上的数字是指会计利润，即记账算出来的利润，即企业所有的收入扣除所有的开支后剩余的利润。

但是税务利润的概念不同，比如业务招待费，每个公司基本上多多少少都会发生招待客人的费用，公司花费了多少，会计都会根据报销金额计入费用。但是对于业务招待费，税务局的标准是收入0.5%，实际发生额的60%，两者取小。假如公司年度实现收入1000万，业务招待支出100万，而且都有对应的发票，利润表上的利润额为亏损50万。

虽然企业花了100万业务招待费，但税法取小，只认5万，那么要调整出来95万，利润变成多少了，变成45万了，企业所得税要交多少？要交11.25万！

另外在税法上，国家在算公司的利润时，只认实际发放的工资。但大部分企业是本月工资下月支付，所以财务部都是先计提工资，下月才发放，尤其是到年底了，会计提一年的奖金，但是还没支付。如果某家企业，2015年度共有50个员工，年底12月计提了全年的年终奖50万，但是还没发放，计划过完新年3月份支付，15年利润表上利润额为亏损10万，微亏。因为奖金只是先预提了，没有实际支付，税务局为避免公司利用计提费用等手段调减利润所以会只认实际发生的费用，所以预提的50万年终奖一旦调整出来，企业从亏损10万变成了税务利润盈利40万，15年度要交10万企业所得税。还有广告费，预提费用，员工福利费等，都会导致会计利润和税务利润有差异，尤其是财务报表中的利润表为微亏的时候，很容易税务利润就变成了盈利，所以自然就产生了要交企业所得税。

3：除了税务申报外，还要注意年报，没有年报的企业，是重点检查对象。没有按时年报的公司有两种，一是还在经营，但是忘了年报那就列入“经营异常名录”。这种情况，一般补交年报就能申请移出，但如果连续三年都不交，到时候就是“严重违法失信企业”了!

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